Авторское резюме
Рассматриваются взаимосвязь бухгалтерского учёта и внутреннего контроля в части своевременного выявления и предупреждения теневых финансовых операций в организации. На основе официальной статистики оцениваются масштаб и структура спроса на теневые финансовые услуги, динамика обналичивания в банковском и внебанковском секторах, а также уровень законопослушности поднадзорных субъектов. Предлагается практическая методика сквозной идентификации рисков с использованием учетной аналитики, событийно-процессного мониторинга и количественных индикаторов на базе данных первичных документов и платежных сообщений. Представлены два расчётных примера в формате Excel: отраслевой индекс риска ПОД/ФТ и оценка эффекта снижения операций по обналичиванию в 2022-2023 гг. Показано, как учётные регистры, алгоритмы сопоставления контрагентов и правила триггерного контроля уменьшают вероятность вовлечения в сомнительные схемы, поддерживая соблюдение требований 115-ФЗ и нормативных актов Банка России. Сделан вывод о ключевой роли качества учетной информации, прозрачности цепочек поставок и непрерывного обучения персонала в снижении регуляторных и деловых рисков.

Ключевые слова: внутренний контроль, бухгалтерский учёт, теневая экономика

Долгова, Е. М. Бухгалтерский учет и внутренний контроль: методология выявления и предотвращения теневых финансовых операций / Е. М. Долгова. – Текст : электронный // Бизнес и общество : электронный журнал. – 2026. – N 1 (49). – ISSN 2409-6040. – URL:  https://busines-society.ru/2026/1-49/69_dolgova.pdf. – Дата публикации 13.03.2026.